Wydatki związane z przeglądem czy zakupem klimatyzacji lub instalacją rolet można zaliczyć w koszty firmy. Dotyczy to nie tylko samochodów, ale także firmowych lokali. W ten sposób można zaoszczędzić na podatku nawet 1,5 tys. zł.
Ostatnie dni to dopiero początek upalnego okresu. Dlatego warto jak najszybciej pomyśleć o dobrych warunkach pracy.
Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć zarówno wydatki poniesione na przegląd posiadanej klimatyzacji w samochodzie, jak też zakup rolet, które ochronią przed promieniami słonecznymi w biurze, czy też inwestycję w klimatyzację.
Zakup klimatyzacji oraz rolet będzie stanowił albo ulepszenie środka trwałego i zwiększy tzw. wartość początkową samego lokalu, albo odrębny środek trwały (np. przenośny klimatyzator).
WAŻNE! Klimatyzator w cenie do 3,5 tys. zł można zaliczyć jednorazowo do kosztów.
Trzeba pamiętać, że zakup klimatyzacji czy rolet, to nabycie środków trwałych do firmy, a tych z zasady nie można zaliczyć jednorazowo do kosztów podatkowych, lecz trzeba poddać amortyzacji. Są jednak wyjątki. Jednym z nich są środki trwałe, których wartość nie przekracza 3,5 tys. zł. Przykładem mogą być rolety do samochodu – gdy wydatki poniesione na ich nabycie nie przekroczą tej kwoty, można rozliczyć je podatkowo w miesiącu oddania do używania.
Środkiem trwałym są zarówno budynki, jak i maszyny, urządzenia, środki transportu, ale też inne przedmioty. Decyduje przewidywany okres używania i przeznaczenie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli zakupione rzeczy firma zamierza używać dłużej niż rok, to będzie to środek trwały.
W koszty można zaliczyć nie tylko wydatki związane z samym zakupem klimatyzatora czy rolet. Przychód można zmniejszyć także o koszty związane z instalacją czy np. okresowym przeglądem. Dodatkowo przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT zmniejszą swoje zobowiązanie także z tytułu tego podatku.
Zakładając, że firma będąca podatnikiem VAT zakupiła klimatyzator do lokalu o powierzchni 50 m kw. za 8 tys. zł wraz z montażem, to w pierwszej kolejności, ustalając wartość początkową, należy odjąć VAT.
Stawka VAT na klimatyzatory to 23 proc. (stawka 8-proc. jest przewidziana dla zakupu usługi montażu wraz z klimatyzatorem dla potrzeb budownictwa mieszkaniowego). W tym przypadku jest to 1.496 zł – o tyle też można zmniejszyć należny VAT.
Kwotę jaka pozostanie, czyli 6.504 zł, należy poddać amortyzacji. Przyjmując, że klimatyzator stanowi odrębny środek trwały, podstawowa stawka amortyzacji linowej wynosi 10 proc., oznacza to, że na pełną amortyzację klimatyzatora potrzeba 10 lat (choć w określonych przypadkach można go skrócić stosując metodę degresywną).
Dokonując jednak wyliczenia przy zastosowaniu metody liniowej, przedsiębiorca co roku zmniejszy swój przychód o ok. 650 zł, tym samym obniży podatek o 123 zł (przy założeniu, że rozlicza się z fiskusem za pomocą 19-proc. stawki liniowej).
Łącznie – z tytułu VAT i PIT – zakup obniży zobowiązanie wobec fiskusa o 1.619 zł.
WAŻNE! Wartością początkową zakupionego środka trwałego jest jego cena nabycia. Za cenę nabycia uważa się kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka do używania, np. koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji, odsetek, prowizji. W większości przypadków wartość tę zmniejsza się o podatek od towarów i usług. W sytuacji importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy.
Natomiast zakup usługi polegającej na nabiciu czynników do układu klimatyzacyjnego i sprawdzenie jego szczelności, to wydatek rzędu ok. 200 zł, do tego warto przeznaczyć ok. 100 zł na odgrzybianie. W takim przypadku kwestie związane z samą klimatyzacją zmniejszą podatek VAT o 56 zł, a PIT o 46 zł (przy opodatkowaniu 19-proc. podatkiem liniowym).
| Korzyści podatkowe przy zakupie albo przeglądzie klimatyzacji | PIT | VAT |
| Zakup klimatyzatora do lokalu | 123 zł rocznie przez 10 lat | 1.496 zł |
| Przegląd klimatyzacji w samochodzie | 46 zł | 56 zł |
Katarzyna Rola-Stężycka – Tax Care
Fot. Getty Images