Wynajem nieruchomości o charakterze mieszkaniowym na własny rachunek to dość częsta praktyka. Jeśli mieszkanie jest wynajmowane w celach mieszkalnych, nie trzeba płacić VAT-u. Ale gdy najemca wykorzysta lokal np. na biuro, sprawa się komplikuje.
Jeśli wynajmujesz nieruchomość o charakterze mieszkalnym, możesz skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego. Oznacza to, że nawet jeśli jesteś podatnikiem VAT, nie obliczasz podatku i nie ponosisz obciążenia na rzecz fiskusa.
Żeby skorzystać ze zwolnienia, muszą być spełnione łącznie dwa warunki.
Po pierwsze mieszkanie trzeba wynajmować na własny rachunek. Co to oznacza? Nie skorzystamy ze zwolnienia np. jeśli wynajem mieszkania powierzymy wyspecjalizowanemu podmiotowi, który będzie zajmował się wszystkimi sprawami związanymi z najmem na rzecz swojego klienta (czyli nas).
Ale nie jest przeszkodą w zastosowaniu zwolnienia sytuacja, w której będziemy szukać najemców za pośrednictwem agencji, która otrzyma za swoje usługi wynagrodzenie, ale samym wynajmem zajmiemy się osobiście.
Drugim warunkiem pozwalającym na skorzystanie ze zwolnienia przy wynajmowaniu lokalu o charakterze mieszkalnym jest cel, na jaki jest on wynajmowany. Ze zwolnienia skorzystamy tylko wtedy, gdy nieruchomość jest wynajmowana na cele mieszkaniowe. Oznacza to, że nie skorzystamy z niego, gdy mieszkanie jest wynajmowane np. na biuro.
Niespełnienie jednego z tych warunków skutkuje koniecznością opodatkowania usługi najmu.
Chyba, że można skorzystać ze zwolnienia podmiotowego. Skorzystają z niego te osoby, u których w poprzednim roku podatkowym wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie kwoty 150 tys. zł.
Oczywiście kwota ta nie zawiera w sobie podatku VAT i stanowi sumę przychodów podlegających opodatkowaniu VAT, jakie osiąga podatnik. Nie wliczamy jednak kwot uzyskanych ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.
WAŻNE! Oznacza to, że w przypadku, gdy osoba fizyczna wynajmuje mieszkanie, ale na inne cele niż mieszkalne i równocześnie uzyskuje dochody ze świadczenia innych usług, czy też ze sprzedaży towarów, może skorzystać z omówionego zwolnienia, ale pod warunkiem, że suma uzyskanego czynszu i wartość sprzedaży z innych usług i towarów nie przekroczy kwoty 150 tys. zł.
Elżbieta Węcławik, Adam Bujalski – Tax Care
Fot. Getty Images