Rodzaj płatnika VAT
Największy kłopot może sprawić wypełnienie części C. Nie będziemy tutaj jednak omawiać sytuacji szczególnych. Ważna jest pozycja 29. – zaznaczają ją ci przedsiębiorcy, którzy muszą opłacać VAT od początku swojej działalności, bez względu na osiągane przychody.
Pozycję 30. zaznacza osoba, która nie chce i nie musi być „vatowcem”, ale chce ten fakt zgłosić do urzędu skarbowego i zarejestrować się jako „VAT zwolniony”.
Pozycję 31. zaznacza przedsiębiorca, który zajmuje się sprzedażą towarów lub usług, które są zwolnione z podatku VAT.
Jednak większość przedsiębiorców, którzy składają VAT-R po raz pierwszy, zaznaczy pozycję 33. – oznaczającą rezygnację ze zwolnienia przysługującego z powodu niskich przychodów w większości rodzajów działalności gospodarczej.
Pozycję 35. wypełniają ci, którzy korzystali ze zwolnienia, ale z racji przekroczenia limitu przychodów, utracili je.
Pozycje 36. i 37. dotyczą tylko podatników zagranicznych. Polacy prowadzący działalność wysyłkową nie powinni jej wybierać.
W pozycji 38. należy podać datę, od której wprowadzone zmiany mają obowiązywać. W przypadku rozpoczynania działalności gospodarczej będzie to data oficjalnego startu firmy.
W pozycji 39. należy wybrać metodę kasową lub z niej zrezygnować. Metoda kasowa dotyczy małych firm i umożliwia m.in. zapłacenie podatku dopiero wtedy, gdy kontrahenci opłacą wystawione faktury. Z metody tej można jednak zrezygnować, natomiast firmy o dużych przychodach w ogóle nie mogą tej opcji wybrać.
UWAGA na pozycje 40-43! Jeśli dopiero rozpoczynasz działalność gospodarczą, metodę tę możesz wybrać dopiero od następnego okresu rozliczeniowego. Jeśli więc chcesz rozliczać się kwartalnie metodą kasową, a firmę założyłeś w pierwszym kwartale 2013 roku, wpisać powinieneś drugi kwartał.
Nic jednak nie stoi na przeszkodzie, aby od razu wybrać deklaracje kwartalne – nawet nie stosując metody kasowej. W tym celu należy zakreślić pozycję 44.1. Jeśli nie wybierasz deklaracji kwartalnych, nie zaznaczasz w tej części nic. Jeśli natomiast wybrałeś deklaracje kwartalne, a teraz chcesz z nich zrezygnować, wybierz pozycję 44.2.
WAŻNE! Pozycję 45. wypełnia się tylko w przypadku rezygnacji z wcześniej stosowanych rozliczeń kwartalnych.
Pozycja 47. Powinna zainteresować wyłącznie tych przedsiębiorców, którzy zajmują się działalnością taksówkarską lub związaną z handlem złotem inwestycyjnym.
W części C.2. określamy, jakie deklaracje będziemy składać. Podstawą jest deklaracja VAT-7 – dotyczy ona jednak rozliczeń miesięcznych. Przy deklaracjach kwartalnych, obowiązuje VAT-7K. Jeśli jednak przedsiębiorca nie jest tzw. małym podatnikiem, ale chce rozliczać się co kwartał, wybiera opcję VAT-7D.
VAT unijny
Część C.3. wypełniają przedsiębiorcy, którzy chcą importować lub eksportować towary bądź usługi. Większość zainteresowanych wypełni rubrykę 59. Pozycje 60-61 przeznaczone są dla osób, które zajmują się importem bądź eksportem pomimo, że nie są płatnikami VAT.
Niżej należy określić datę, od której zamierzamy zajmować się eksportem bądź importem. Natomiast pozycje 63-64 przeznaczone są dla podatników rezygnujących z VAT-u unijnego.
Rejestrując się jako podatnik VAT-UE, przedsiębiorca zyskuje NIP unijny. Oznacza to, że w transakcjach zagranicznych (choć w krajowych także nie jest to zabronione) może posługiwać się numerem NIP z przedrostkiem PL.
MP
Fot. Getty Images